Impozit pe profit și impozit pe venit: diferența explicată simplu

Impozitul pe profit se aplică diferenței dintre veniturile și cheltuielile unei societăți, pe când impozitul pe venit se aplică veniturilor obținute de o persoană fizică, de exemplu dintr-o activitate independentă. Practic, primul privește firma ca entitate juridică, iar al doilea privește omul care realizează venitul.

Ce se impozitează în cazul impozitului pe profit?

Impozitul pe profit se calculează asupra profitului impozabil al unei persoane juridice. Plecând de la rezultatul contabil, se adaugă elementele fără deductibilitate fiscală și se scad cele care reduc baza de calcul. Rezultă profitul impozabil, la care se aplică cota prevăzută de lege. Valoarea cotei se verifică în legislația în vigoare, pentru că poate fi modificată.

Un rol important îl au cheltuielile: nu toate sunt deductibile. De aceea merită cunoscută diferența explicată în materialul despre cheltuielile deductibile și nedeductibile și modul de a le deosebi. Nu în ultimul rând, veniturile se tratează și ele diferit, iar despre acestea vorbește articolul despre veniturile impozabile și neimpozabile ale firmei.

Ce se impozitează în cazul impozitului pe venit?

Impozitul pe venit se aplică veniturilor persoanelor fizice, grupate pe categorii: activități independente, salarii, chirii, drepturi de autor și altele. Fiecare categorie are regulile ei de stabilire a bazei de calcul. Pentru o persoană fizică autorizată sau pentru un profesionist liber, de exemplu, baza poate fi venitul net, adică diferența dintre încasări și cheltuielile admise, sau o altă formă stabilită de lege, după caz.

Spre deosebire de profit, aici nu există o societate separată de persoană: cel care obține venitul este și cel care datorează impozitul. De aceea, la persoanele fizice apar adesea și contribuții sociale, care urmează propriile reguli.

Care sunt principalele diferențe?

Diferențele țin de cine plătește, de ce se impozitează și de modul de declarare. Tabelul de mai jos le rezumă:

În cazul firmelor, declararea anuală se face printr-un formular specific, descris în materialul despre declarația 101, declarația anuală de impozit pe profit.

Se pot suprapune cele două?

Da, în sensul că aceeași persoană poate fi atinsă de ambele, dar la momente și titluri diferite. Dacă un antreprenor își are firma organizată ca societate, firma plătește impozit pe profit sau alt impozit specific, iar atunci când asociatul primește dividende, acestea au propriul regim fiscal. Pe de altă parte, o persoană fizică autorizată plătește impozit pe venit pentru activitatea sa, fără ca vreo societate să se interpună.

Din acest motiv, alegerea formei de organizare contează. Pentru firmele mici, un aspect important este plafonul de venituri, tratat în materialul despre ce se întâmplă când o microîntreprindere depășește plafonul, iar o perspectivă de ansamblu apare în categoria dedicată impozitelor pe firmă.

Ce trebuie să verifici înainte să alegi?

Înainte de alegerea formei de activitate, merită verificat tipul de venituri așteptate, nivelul cheltuielilor, dorința de a reinvesti profitul și modul în care vei folosi banii obținuți. De asemenea, verifică în legislația actuală cotele și condițiile, pentru că ele se pot schimba.

Informațiile din acest material sunt generale și nu înlocuiesc consultarea unui specialist. Pentru situația ta concretă, discută cu un contabil sau cu un consultant fiscal autorizat, care poate analiza datele reale ale activității.

Pe scurt

• Impozitul pe profit privește societățile și se calculează asupra profitului impozabil.
• Impozitul pe venit privește persoanele fizice și se aplică veniturilor pe categorii.
• Cotele și condițiile se verifică în legislația în vigoare, pentru că se pot schimba.
• Forma de organizare a activității influențează impozitele plătite.